Frontaliers belges : les contrôles du fisc reprennent !
Par Laurent Mertz · 11 novembre 2026
Le journal belge "La Meuse" publie ce mercredi 11 novembre un long article indiquant que l'Administration fiscale belge a repris ses contrôles vis à vis des travailleurs frontaliers belges, dans le but de leur demander de justifier leur présence au Grand-Duché de Luxembourg, après quelques années d'arrêt temporaire des contrôles.
(LA MEUSE : Ils pensaient y échapper mais le fisc ne les a pas oubliés : après 4 ans de suspension, les contrôles ont repris pour ces travailleurs (article disponible en bas de page))
Que faire en cas de contrôle?
Heureusement, chez Quintet, chaque salarié reçoit un relevé mensuel avec le premier pointage physique de sa journée prestée à Luxembourg. Ces fichiers sont à conserver préciseuement, dès le moment où cette preuve devrait a priori être suffisante pour l'Administration fiscale belge, en cas de contrôle, en plus d'un relevé annuel complet (jours prestés/télétravail/congé/maladie) à demander à HR. Si vous fréquentez la cantine c'est encore mieux, vous pourrez aussi joindre le relevé de vos consommations. Pour rappel ce sont bien les jours prestés à Luxembourg qu'il faut pouvoir démontrer/justifiser, pas les jours de télétravail en Belgique.
Certains collègues résidents belges ont aussi fait le choix de télétravailler depuis le territoire luxembourgeois : dans ce cas, il n'y a malheureusement pas de pointage Quintet disponible! Il faudra fournir un récapitulatif de ces jours, accompagné d'un maximum de pièces justificatives prouvant la présence au Luxembourg : tickets de commerces, de restaurants, de parkings, contrat de location de l'espace de télétravail, relevés de carte bancaire ou de retraits de cash, roaminng GSM, etc, voire copies de votre agenda ou même des PVs de réunions! Attention qu'il faudra vraiment être en mesure de donner au fisc belge suffisamment d'éléments pour le convaincre (attention, comme le fisc peut remonter plusieurs années en arrière, il convient de conserver préciseusement ces preuves!)
Dans la pratique, ce que publie le journal semble vraisemblable : des collègues résidents belges nous ont en effet récemment contactés, alors que le fisc les contrôlait, de surcroit concernant plusieurs années du passé.
Si vous êtes vous aussi confronté à pareille demande de l'administration fiscale belge, pensez donc toujours à contacter un Délégué ALEBA de Quintet avant de lui répondre, afin de bénéficier de notre expérience en la matière, et vous assurer que les réponses que vous avous apprêtez à fournir à l'adminisration fiscale sont suffisantes et en ligne avec ce qui est attendu.
Notre expérience fera toujours la différence.
Laurent Mertz
"Ils pensaient y échapper mais le fisc ne les a pas oubliés : après 4 ans de suspension, les contrôles ont repris pour ces travailleurs
Après 4 ans, l’administration fiscale a relancé les contrôles visant le travail à l’étranger. Une opération qui, en 2026, a permis de récupérer au moins 11,7 millions d’euros. Le gouvernement De Wever a fait de la lutte contre la fraude fiscale une priorité. Cela implique donc des contrôles, rendus de plus en plus efficaces notamment grâce à des outils informatiques de plus en plus performants.
C’est ainsi qu’on apprenait en septembre dernier que les contrôles des PME avaient grimpé de près de 30 % en 5 ans. Mais les PME ne sont pas seules dans le viseur de l’administration. Les travailleurs employés à l’étranger doivent, eux aussi, rendre des comptes. Une surprise pour certains qui pensaient échapper aux contrôles. Et pour cause : en 2022, 2023, 2024 et 2025, aucun contrôle de la sorte n’a été réalisé ! En revanche, en 2026, le SPF Finances nous indique avoir clôturé 2.726 contrôles dans le cadre d’une action visant à vérifier le respect des conditions d’exonération en Belgique des rémunérations professionnelles d’origine étrangère. Une action qui a permis de récupérer plus de 11,7 millions d’euros (chiffres non définitifs, NDLR).
Ces contrôles visent en quelque sorte à déterminer si le travailleur a payé ses impôts dans le bon État. Le principe est simple : un travailleur résidant en Belgique, mais employé en France, aux Pays-Bas, en Allemagne ou au Luxembourg par exemple, est en principe imposé dans le pays où il exerce physiquement son activité professionnelle. S’il travaille 50 % de son temps en Belgique et l’autre moitié en France, la moitié de sa rémunération sera donc, en principe, imposable en Belgique et l’autre moitié en France.
Une exception existe toutefois pour les travailleurs frontaliers occupés au Luxembourg : ils peuvent travailler jusqu’à 34 jours par an en dehors du Grand-Duché, notamment en télétravail depuis la Belgique, tout en restant imposés au Luxembourg pour ces journées. Au-delà de ce seuil, les journées travaillées en Belgique deviennent imposables en Belgique.
Tickets de caisse et kilométrage
C’est donc là-dessus que portent les contrôles. « L’administration demande au travailleur de lui communiquer un maximum d’informations pour justifier sa présence physique au Luxembourg », expose Me Fatmir Stubla, avocat fiscaliste. « Si vous allez en voiture, vous donnez votre kilométrage annuel. Si vous faites des petites dépenses sur place, vous donnez vos tickets de caisse, etc. ». Après 4 ans d’absence, ces contrôles sont donc de retour.
Pourquoi ? « Ils ont été suspendus pour toutes les années liées à la période Covid », répond l’administration fiscale. « Il n’a effectivement pas été jugé opportun de demander des preuves d’un travail à l’étranger durant une période de confinement. » Soulignons toutefois que, quatre années sans contrôle, cela représente une période bien plus large que celle concernée par les mesures de confinement. Cette « reprise » concerne de nombreux Belges puisque des dizaines de milliers de personnes résidant en Belgique travaillent en réalité à l’étranger, la plupart du temps dans un pays voisin. En 2025, 85.500 résidents belges travaillaient en France (10 %), en Allemagne (8 %), aux Pays-Bas (25 %) ou au Luxembourg (57 %), d’après les chiffres de l’INAMI.
Favoriser le télétravail ?
Interrogé par la députée Anne Pirson (Les Engagés), le ministre de la Fiscalité, Jan Jambon, a indiqué que la question du télétravail frontalier était à l’agenda du Benelux, de l’Union européenne et de l’OCDE. Pour la députée, une évolution du télétravail et la mise sur pied de règles fiscales plus lisibles et mieux harmonisées pour nos citoyens sont nécessaires.
Pourquoi un Belge travaillant pour un employeur luxembourgeois a-t-il droit à 34 jours de télétravail tout en bénéficiant de la fiscalité luxembourgeoise et pas celui qui travaille en France ? « L’adoption ou l’extension de la règle de seuil (limitant le nombre de jours de télétravail sans incidence sur le régime fiscal applicable, NDLR) avec nos États voisins impliquerait un coût budgétaire important pour la Belgique », répond le ministre. Ce dernier n’exclut toutefois pas un changement à l’avenir. « Cette règle de seuil est appréciable, sans toutefois constituer la solution idéale. D’autres formules, comme la taxation exclusive dans l’État de la source ou dans l’État de résidence du travailleur frontalier, éventuellement combinée à un système de compensation financière pour l’autre État, méritent aussi d’être prises en considération. » En attendant, l’administration fiscale poursuit ses contrôles selon les règles en vigueur. Le SPF Finances rappelle par ailleurs que le choix des actions de contrôle se base sur une gestion globale des risques fiscaux et un monitoring des actions en cours. « En fonction de cette analyse, des actions récurrentes sont reconduites et de nouvelles actions sont mises en place. »"